НДФЛ – это налог, который каждый уплачивает в федеральный бюджет РФ со всех своих доходов. Безусловно, это прежде всего официальная зарплата именно поэтому термин НДФЛ чаще всего фигурирует в трудовых отношениях. По сути, на предприятии налог платит не сам сотрудник, а штатный бухгалтер, а вот ответственность за правильность расчетов несет все равно руководитель. Поэтому важно вовремя проводить анализ и восстановление бухгалтерского учета и отчетности, чтобы избежать штрафных санкций после обязательных проверок.
Что еще облагается подоходным налогом в РФ
У каждого человека могут быть дополнительные источники дохода. Это и выигрыши, и дивиденды, какие-то премии и награды. Все они также подлежат уплате налогов. Подоходный налог не взимают с:
- выплат от государства в качестве поддержки,
- помощи до 4 тысяч рублей,
- стипендий,
- спортивных призов,
- пенсий,
- компенсаций на производстве и так далее.
Сколько процентов составляет НДФЛ
Для определения подоходного налога следует умножить налоговую базу на проценты и изучить статусы и ставки:
- резиденты РФ, зарабатывающие менее 5 миллионов рублей в год – 13%,
- более 5 миллионов рублей в год – ставка 15%,
- не резиденты с особым статусом отчисляют 13%,
- нерезиденты без статуса платят НДФЛ в 30%.
Чтобы рассчитать НДФЛ, необходимо:
- сложить доходы,
- вычесть отсюда доступные ему вычеты по налогу,
- умножить полученный результат на размер процентов.
Иногда на разные источники дохода насчитывается разный подоходный налог. Ставка 35% — это:
- призы и выигрыши в конкурсах, связанных с рекламой товаров и услуг,
- сумма, которую налогоплательщик сэкономил на процентах от получения заемных средств в соответствии со статьей 212 НК РФ.
Каков порядок уплаты подоходного налога
На предприятии налог взимается в день получения заработной платы. Бухгалтер переводит его в течение следующего дня.
Начала из зарплаты удерживается подоходный налог, и только потом разрешены и возможные иные удержания – например, алименты.
С аванса НДФЛ не взимается, но при выплате заработной платы учитывается вся сумма вместе, с которой и высчитывается налог.
Если не оплатить налоги вовремя
Федеральный бюджет РФ в основном складывается из налогов. Поэтому специальные службы тщательно контролируют их отчисления и делают периодические проверки всех организаций. Если не оплачивать налоги совсем или вовремя, руководитель столкнется с неприятностями.
Будет выписан штраф в сумме 20% от неуплаченного НДФЛ, плюс придется все равно оплатить все налоги. Далее штраф растет в размере, и компания будет нести убытки. Если совсем уклоняться от уплаты подоходного налога, директора ждут более суровые наказания вплоть до ареста.